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[新版] 2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題匯總2

第 1 題：?jiǎn)芜x題

2018年7月1日，甲公司書(shū)面通知張某被錄用，7月6日張某到甲公司上班，11月15日甲公司與張某簽訂書(shū)面

勞動(dòng)合同，因未及時(shí)簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)向張某支付一定期間的2倍工資，該期間為（ ）。 

A.自2018年8月1日至2018年11月14日

B.自2018年7月1日至2018年11月15日

C.自2018年7月6日至2018年11月15日

D.自2018年8月6日至2018年11月14日 

【正確答案】：D 【試題解析】：

用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿(mǎn)1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者 每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同；用人單位向勞動(dòng)者每月支付2倍工資

的起算時(shí)間為用工之日起滿(mǎn)1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同的前一日。 

第 2 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)的表述中，不正確的是（ ）。 

A.個(gè)人賬戶(hù)記賬利息計(jì)征利息稅

B.參保職工死亡后，其個(gè)人賬戶(hù)中的余額可以全部依法繼承

C.個(gè)人賬戶(hù)不得提前支取

D.職工按照國(guó)家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)記入個(gè)人賬戶(hù)

【正確答案】：A

第 3 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是（ ）。 

A.對(duì)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其所在省的省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)市轄區(qū)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

【正確答案】：B

第 4 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的是（ ）。

A.境外丙公司將其境外的辦公大樓出售給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)

B.境外乙公司將其境外房屋出租給中國(guó)留學(xué)生

C.境外甲公司為中國(guó)游客提供從境外M地到境外N地的運(yùn)輸服務(wù)

D.境外丁公司將其在中國(guó)境內(nèi)使用的經(jīng)銷(xiāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)

【正確答案】：D 【試題解析】：

（ 1）選項(xiàng) AB：所銷(xiāo)售或者租賃的“不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)”，才屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售；（ 2）選項(xiàng)

C：境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)

售服務(wù)。 

第 5 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理的表述中，正確的是( )。 

A.金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)梢蚤_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.轉(zhuǎn)讓金融商品年末出現(xiàn)負(fù)差時(shí)，可以轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度

C.金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額

D.金融商品的買(mǎi)入價(jià)按照先進(jìn)先出法進(jìn)行核算 

【正確答案】：C

第 6 題：?jiǎn)芜x題

稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定甲公司存在逃稅行為，甲公司按照規(guī)定補(bǔ)繳了增值稅 100000 元、消費(fèi)稅 60000 元，同時(shí)繳

納罰款 80000 元、滯納金 20000 元。已知教育費(fèi)附加征收比率為 3 %。甲公司應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加的下列

計(jì)算中，正確的是（ ）。 

A.（80000+20000）×3%=3000（元）

B.（100000+60000+80000+20000）×3%=7800（元）

C.（100000+60000）×3%=4800（元）

D.（100000+60000+80000）×3%=7200（元） 

【正確答案】：C 【試題解析】：

納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè) 稅、教育費(fèi)附加的征收依據(jù)。 

第 7 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅

依據(jù)計(jì)繳消費(fèi)稅的是 （ ）。 

A.用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品

B.用于廣告宣傳的自產(chǎn)白酒

C.用于運(yùn)輸車(chē)隊(duì)的自產(chǎn)柴油

D.用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)小汽車(chē)

【正確答案】：D

第 8 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（ ）。

A.委托他人代銷(xiāo)貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，貨物生產(chǎn)工期不超過(guò)12個(gè)月的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 

【正確答案】：B 【試題解析】：

本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng) A，委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單

位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天；選項(xiàng) C，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為 貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò) 12 個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨

物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天；選項(xiàng) D，采取直接收款方式銷(xiāo)售 貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。先開(kāi)具發(fā)票

的，為發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天。 

第 9 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的是（ ）。

A.白酒批發(fā)商

B.卷煙生產(chǎn)商

C.鉆石進(jìn)口商

D.高檔化妝品零售商 

【正確答案】：B 【試題解析】：

選項(xiàng) A，白酒在生產(chǎn)銷(xiāo)售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不征；選項(xiàng) C， 鉆石在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征；選項(xiàng) D，高檔化妝品在生產(chǎn)銷(xiāo)售、委托加工

和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征。 

第 10 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記名預(yù)付卡的表述中，正確的是（ ）。

A.可以?huà)焓?/p>

B.有效期最長(zhǎng)為3年

C.單張限額1萬(wàn)元

D.不可以贖回 

【正確答案】：A 【試題解析】：

本題考核預(yù)付卡的限額和期限。選項(xiàng) A、B、D，記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置

有效期；不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，另有規(guī)定的除外；不記名預(yù)付款有效期不得低于 

3 年。選項(xiàng) C，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò) 5 000 元，單張不記名預(yù)付卡資金限額

不得超過(guò) 1 000 元。 

第 11 題：?jiǎn)芜x題

未在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的W市退役軍人事務(wù)局經(jīng)批準(zhǔn)在P銀行開(kāi)立了預(yù)算單位零余額賬戶(hù)。根據(jù)支付結(jié)算法律

制度的規(guī)定，下列賬戶(hù)類(lèi)型中，該零余額賬戶(hù)應(yīng)按其管理的是（）。

A.基本存款賬戶(hù)

B.一般存款賬戶(hù)

C.臨時(shí)存款賬戶(hù)

D.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

【正確答案】：A

第 12 題：?jiǎn)芜x題

甲公司為增值稅一般納稅人，2019 年 9 月銷(xiāo)售啤酒取得含稅價(jià)款 226 萬(wàn)元，另收取包裝物租金 1.13 萬(wàn)

元，包裝物押金 3.39 萬(wàn)元，已知增值稅適用稅率為 13%，計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下

列算式中，正確的是（ ）。

A.（226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13萬(wàn)元

B.226÷（1＋13%）×13%＝26萬(wàn)元

C.226×13%＝29.38萬(wàn)元

D.（226＋1.13＋3.39）÷（1＋13%）×13%＝26.52萬(wàn)元 

【正確答案】：A 【試題解析】：

包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，需要計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅；啤酒、黃酒的包裝物押金在收取

時(shí)不征收增值稅，逾期時(shí)計(jì)算繳納增值稅。 

第 13 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的是（）。 

A.甲商貿(mào)公司將外購(gòu)的礦泉水用于交際應(yīng)酬

B.乙超市將外購(gòu)的洗衣粉作為集體福利發(fā)給員工

C.丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無(wú)償贈(zèng)送給福利院

D.丁服裝廠將外購(gòu)的面料用于生產(chǎn)服裝

【正確答案】：C

第 14 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)在取得所得的次年一定日期前辦理匯算清繳。

該日期為（ ）。

A.5月31日

B.6月30日

C.3月31日

D.4月15日 

【正確答案】：C 【試題解析】：

納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后 15日內(nèi)向 稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年 3月 31日前辦理匯算清繳。 

第 15 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。

A.公務(wù)員王某取得的國(guó)債利息

B.退役士兵張某取得的退役金

C.退休職工林某取得的按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金

D.教師李某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎(jiǎng)金 

【正確答案】：D

第 16 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（ ）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

B.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房

C.名勝古跡自用的辦公用房

D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

【正確答案】：B

第 17 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)是（ ） 

A.營(yíng)業(yè)賬簿記載的營(yíng)業(yè)外收入金額

B.營(yíng)業(yè)賬簿記載的營(yíng)業(yè)收入金額

C.營(yíng)業(yè)賬簿記載的銀行存款金額

D.營(yíng)業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額

【正確答案】：D

第 18 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)會(huì)計(jì)檔案中，最低保管期限為10年的是（）。 

A.原始憑證

B.日記賬

C.總賬

D.銀行對(duì)賬單

【正確答案】：D 【試題解析】：

選項(xiàng) ABC：最低保管期限為 30年。 

第 19 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)對(duì)一般會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)進(jìn)行監(jiān)交的是（ ）。 

A.紀(jì)檢部門(mén)負(fù)責(zé)人

B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C.檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

D.人事部門(mén)負(fù)責(zé)人

【正確答案】：B 【試題解析】：

一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 （會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)

交。 

第 20 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時(shí)效中止的是（）。

A.權(quán)利人申請(qǐng)仲裁

B.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求

C.不可抗力

D.義務(wù)人同意履行義務(wù)

【正確答案】：C 【試題解析】：

選項(xiàng)ABD：屬于訴訟時(shí)效的中斷事由。 

第 21 題：?jiǎn)芜x題

下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)利法人的是（ ）。

A.社會(huì)團(tuán)體

B.政府機(jī)關(guān)

C.有限責(zé)任公司

D.事業(yè)單位 

【正確答案】：C 【試題解析】：

選項(xiàng) C，營(yíng)利法人包括有限責(zé)任公司、股份有限公司和其他企業(yè)法人等；選項(xiàng) AD，非營(yíng)

利法人包括事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)等；選項(xiàng) B，機(jī)關(guān)法人、農(nóng)村集

體經(jīng)濟(jì)組織法人、城鎮(zhèn)農(nóng)村的合作經(jīng)濟(jì)組織法人、基層群眾性自治組織法人為特別法人。 

第 22 題：?jiǎn)芜x題

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列會(huì)計(jì)檔案中，屬于定期保管的是（ ）。

A.會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)

B.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

C.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)

D.原始憑證

【正確答案】：D 【試題解析】：

選項(xiàng) ABC，屬于永久保存的會(huì)計(jì)檔案。 

第 23 題：?jiǎn)芜x題

2018 年 9 月 M 市甲企業(yè)接受 N 縣乙企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，取得不含增值稅加工費(fèi) 30 萬(wàn)元，代收代

繳消費(fèi)稅 12 萬(wàn)元。已知 M 市和 N 縣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率分別為 7 %和 5 %。根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法

律制度的規(guī)定，甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。 

A.（30+12）×7%=2.94（萬(wàn)元）

B.（30+12）×5%=2.1（萬(wàn)元）

C.12×7%=0.84（萬(wàn)元）

D.12×5%=0.6（萬(wàn)元） 

【正確答案】：C 【試題解析】：

由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城

市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率（ 7 %）執(zhí)行。

第 24 題：多選題

根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，職工出現(xiàn)傷亡的下列情形中，視同工傷的有（ ）。 

A.在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無(wú)效死亡的

B.在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益.公共利益活動(dòng)中受到傷害的

C.在工作時(shí)間和工作場(chǎng)所內(nèi)，因履行工作職責(zé)受到暴力傷害的

D.在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡 

【正確答案】：ABD

【試題解析】：

選項(xiàng) C ：應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷（而非視同工傷）。 

第 25 題：多選題

根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)效勞動(dòng)合同法律后果的表述中，正確的有（ ）。 

A.勞動(dòng)合同部分無(wú)效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

B.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，給對(duì)方造成損害的，有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

C.無(wú)效勞動(dòng)合同，從合同訂立時(shí)起就沒(méi)有法律約束力

D.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬

【正確答案】：ABCD

第 26 題：多選題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的有（ ）。

A.確定的金額

B.收款人名稱(chēng)

C.委托日期

D.匯款人簽章 

【正確答案】：ABCD

【試題解析】：

本題考核匯兌憑證的記載事項(xiàng)。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“信匯”或“電 匯”的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱(chēng)；匯款人名稱(chēng)；匯入地點(diǎn)、匯

入行名稱(chēng)；匯出地點(diǎn)、匯出行名稱(chēng)；委托日期；匯款人簽章。匯兌憑證記載的匯款人、收

款人在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的，必須記載其賬號(hào)。 

第 27 題：多選題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（ ）。 

A.物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金

B.被保險(xiǎn)人獲得的醫(yī)療保險(xiǎn)賠付

C.保險(xiǎn)人取得的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入

D.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費(fèi)

【正確答案】：AB

第 28 題：多選題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有 ( )。

A.丁商場(chǎng)零售金銀首飾

B.乙汽車(chē)貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車(chē)

C.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷(xiāo)售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

D.甲服裝廠生產(chǎn)銷(xiāo)售服裝

【正確答案】：AB

【試題解析】：

（ 1）選項(xiàng) C：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷(xiāo)售給其他煙草批發(fā)企業(yè)，不繳納消費(fèi)稅；（ 2）選 項(xiàng) D：服裝不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。 

第 29 題：多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定 ， 下列各項(xiàng)中 ， 屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有 （ ） 。 

A.銷(xiāo)售原材料取得的收入

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入

D.提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得的收入 

【正確答案】：BC

【試題解析】：

（ 1 ）選項(xiàng) A ：屬于銷(xiāo)售貨物收入；（ 2 ）選項(xiàng) D ：屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入。 

第 30 題：多選題

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（ ）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)

C.企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)

D.個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)

【正確答案】：AC

第 31 題：多選題

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，企業(yè)和其他組織的下列會(huì)計(jì)檔案中，應(yīng)永久保管的有（ ）。 

A.年度財(cái)務(wù)報(bào)告

B.半年度財(cái)務(wù)報(bào)告

C.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)

D.納稅申報(bào)表

【正確答案】：AC

【試題解析】：

選項(xiàng)B，半年度財(cái)務(wù)報(bào)告的保管期限為10年；選項(xiàng)D，納稅申報(bào)表的保管期限為10年。 

第 32 題：多選題

單位檔案管理機(jī)構(gòu)在接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)電子檔案進(jìn)行檢測(cè)。下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)檢測(cè)的內(nèi)容有

（）。 

A.安全性

B.準(zhǔn)確性

C.可用性

D.完整性 

【正確答案】：ABCD

【試題解析】：

單位檔案管理機(jī)構(gòu)接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確性（選項(xiàng) B）、完整

性（選項(xiàng) D）、可用性（選項(xiàng) C）、安全性（選項(xiàng) A）進(jìn)行檢測(cè)，符合要求的才能接

收。 

第 33 題：多選題

下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的有（）。

A.稅務(wù)登記

B.簽發(fā)發(fā)票

C.爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)

D.收養(yǎng)孤兒

【正確答案】：ABD

【試題解析】：

選項(xiàng) C：屬于法律事件。 

第 34 題：判斷題

行政機(jī)關(guān)工作人員對(duì)本單位作出的獎(jiǎng)懲決定不服提起行政訴訟，人民法院不予受理。（） 

【正確答案】：對(duì)

第 35 題：判斷題 對(duì)行政機(jī)關(guān)人員作出的行政處分不服的，向人民法院提起訴訟的，人民法院不予受理。（ ） 

【正確答案】：對(duì) 【試題解析】：

行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定，不屬于行政訴訟的受案范圍，可以依

法進(jìn)行申訴

第 36 題：判斷題

仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。（ ） 

【正確答案】：對(duì)

第 37 題：判斷題 通過(guò)手機(jī)銀行等電子渠道受理開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)的，銀行可為開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人開(kāi)立Ⅰ類(lèi)賬戶(hù)。（ ） 

【正確答案】：錯(cuò) 【試題解析】：

本題考核個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立。通過(guò)網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶(hù)開(kāi)

戶(hù)申請(qǐng)的，銀行可為開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人開(kāi)立Ⅱ類(lèi)戶(hù)或Ⅲ類(lèi)戶(hù)。

第 38 題：判斷題

新入學(xué)大學(xué)生開(kāi)立交學(xué)費(fèi)的個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)，可由所在大學(xué)代理。（ ） 

【正確答案】：對(duì) 【試題解析】：

本題考核個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立。開(kāi)立申請(qǐng)人開(kāi)立個(gè)人銀行賬戶(hù)或辦理其他個(gè)人銀行賬

戶(hù)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)由開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人本人親自辦理；符合條件的，可以由他人代理辦理。 

第 39 題：判斷題

甲公司向開(kāi)戶(hù)銀行 P 銀行申請(qǐng)簽發(fā)的本票超過(guò)提示付款期限后，甲公司申請(qǐng)退款， P 銀行只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)

入甲公司銀行賬戶(hù)，不能退付現(xiàn)金。（ ） 

【正確答案】：對(duì)

第 40 題：判斷題 計(jì)算企業(yè)所得稅收入總額時(shí)，以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照發(fā)貨日期確認(rèn)收入。（ ） 

【正確答案】：錯(cuò)

第 41 題：判斷題 納稅人將其開(kāi)采的應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。（ ） 

【正確答案】：對(duì)

第 42 題：判斷題

甲企業(yè)通過(guò)國(guó)家民政機(jī)關(guān)將其擁有的一處房產(chǎn)贈(zèng)與某小學(xué)，該贈(zèng)與行為不征收土地增值稅。（ ） 

【正確答案】：對(duì)

第 43 題：判斷題

地方性法規(guī)的效力高于行政法規(guī)的效力。（ ） 

【正確答案】：錯(cuò) 【試題解析】：

法律的效力＞行政法規(guī)的效力＞地方性法規(guī)的效力＞地方性規(guī)章的效力。 

第 44 題：不定項(xiàng)選擇題

2015 年 1 月 4 日，甲公司初次錄用張某并安排其擔(dān)任車(chē)間操作工，月工資 5 000 元，雙方簽訂了 5 年期

勞動(dòng)合同。

2018 年 1 月 5 日，張某在工作中突發(fā)心臟病入院治療，1 個(gè)半月后出院上班。住院治療期間，公司按月

向張某支付工資。

2018 年 10 月 10 日，張某在下班后做收尾性工作時(shí)，被車(chē)間墜物砸傷腿部致殘并被確認(rèn)部分喪失勞動(dòng)能

力，住院治療 2 個(gè)月后出院。因張某腿部傷殘不能從事原工作，甲公司欲解除雙方的勞動(dòng)合同。

已知：張某實(shí)際工作年限 8 年，甲公司已為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為 1 800元。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題 張某下班后做收尾性工作被車(chē)間墜落物砸傷法律后果的下列表述中，正確的是（ ）。

A.張某受傷住院期間的工資福利待遇保持不變

B.張某受傷住院期間的工資福利待遇，由甲公司按月支付

C.張某受傷應(yīng)認(rèn)定為工傷

D.張某受傷是在下班之后，不應(yīng)認(rèn)定為正傷

【正確答案】：ABC

【試題解析】：

工作時(shí)間前后在工作場(chǎng)所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或收尾性工作受到事故傷害的應(yīng)當(dāng) 認(rèn)定為工傷，享受停工留薪期，原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。 

第 45 題：不定項(xiàng)選擇題

2015 年 1 月 4 日，甲公司初次錄用張某并安排其擔(dān)任車(chē)間操作工，月工資 5 000 元，雙方簽訂了 5 年期

勞動(dòng)合同。

2018 年 1 月 5 日，張某在工作中突發(fā)心臟病入院治療，1 個(gè)半月后出院上班。住院治療期間，公司按月

向張某支付工資。

2018 年 10 月 10 日，張某在下班后做收尾性工作時(shí)，被車(chē)間墜物砸傷腿部致殘并被確認(rèn)部分喪失勞動(dòng)能

力，住院治療 2 個(gè)月后出院。因張某腿部傷殘不能從事原工作，甲公司欲解除雙方的勞動(dòng)合同。

已知：張某實(shí)際工作年限 8 年，甲公司已為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為 1 800元。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

甲公司解除勞動(dòng)合同的下列表述中，正確的是（ ）。

A.甲公司可提前30日以書(shū)面形式通知張某解除勞動(dòng)合同

B.甲公司可額外支付張某1個(gè)月工資后解除勞動(dòng)合同

C.甲公司不得單方面解除與張某的勞動(dòng)合同

D.甲公司無(wú)需提前通知張某即可解除勞動(dòng)合同 

【正確答案】：C 【試題解析】：

在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的，用人單位不得單

方解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)延續(xù)至相應(yīng)的情形消失時(shí)終止。 

第 46 題：不定項(xiàng)選擇題

甲酒店為增值稅一般納稅人，主要從事餐飲住宿等服務(wù)。 2019年 10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（ 1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額 636000元；為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙

公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類(lèi)晚宴的平均含增值稅價(jià)格為 2650元。

（ 2）酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額 28620元。

（ 3）酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額 10464元。

（ 4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額 109000元。

（ 5）酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額 180800元，另收取包裝費(fèi) 1130元。

（ 6）購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額 7410元；向農(nóng)戶(hù)購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)，農(nóng) 產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià) 29430元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類(lèi)商品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額4940元。

（ 7）上期留抵稅額 3200元。

已知：生活服務(wù)增值稅稅率為 6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為 13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為 9%。甲酒店取得的扣

稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲酒店當(dāng)月銷(xiāo)售餐飲和住宿服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。

A.（636000+2650）×6%

B.（636000+2650）÷（1+6%）×6%

C.636000÷（1+6%）×6%

D.636000×6% 

【正確答案】：B 【試題解析】：

為乙公司員工提供的免費(fèi)晚宴，不屬于“用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象”，應(yīng) 視 同銷(xiāo)售餐飲服務(wù) 。 

第 47 題：不定項(xiàng)選擇題

甲酒店為增值稅一般納稅人，主要從事餐飲住宿等服務(wù)。 2019年 10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（ 1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額 636000元；為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙

公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類(lèi)晚宴的平均含增值稅價(jià)格為 2650元。

（ 2）酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額 28620元。

（ 3）酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額 10464元。

（ 4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額 109000元。

（ 5）酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額 180800元，另收取包裝費(fèi) 1130元。

（ 6）購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額 7410元；向農(nóng)戶(hù)購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)，農(nóng) 產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià) 29430元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類(lèi)商品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額4940元。

（ 7）上期留抵稅額 3200元。

已知：生活服務(wù)增值稅稅率為 6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為 13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為 9%。甲酒店取得的扣

稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲酒店當(dāng)月取得的下列銷(xiāo)售額中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)算增值稅的是（ ）。

A.車(chē)輛停放服務(wù)取得的銷(xiāo)售額10464元

B.美容美發(fā)服務(wù)取得的銷(xiāo)售額28620元

C.餐飲住宿服務(wù)取得的銷(xiāo)售額636000元

D.廣告位出租取得的銷(xiāo)售額109000元 

【正確答案】：AD

【試題解析】：

選項(xiàng) BC：按照“生活服務(wù)”稅目計(jì)算增值稅。 

第 48 題：不定項(xiàng)選擇題

甲酒店為增值稅一般納稅人，主要從事餐飲住宿等服務(wù)。 2019年 10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（ 1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額 636000元；為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙

公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類(lèi)晚宴的平均含增值稅價(jià)格為 2650元。

（ 2）酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額 28620元。

（ 3）酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額 10464元。

（ 4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額 109000元。

（ 5）酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額 180800元，另收取包裝費(fèi) 1130元。

（ 6）購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額 7410元；向農(nóng)戶(hù)購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)，農(nóng) 產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià) 29430元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類(lèi)商品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額4940元。

（ 7）上期留抵稅額 3200元。

已知：生活服務(wù)增值稅稅率為 6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為 13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為 9%。甲酒店取得的扣

稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲酒店當(dāng)月銷(xiāo)售商品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。

A.（180800+1130）÷（1+13%）×13%=20930（元）

B.180800×13%+1130÷（1+13%）×13%=23634（元）

C.（180800+1130）×13%=23650.9（元）

D.180800÷（1+13%）×13%+1130×13%=20946.9（元） 

【正確答案】：A 【試題解析】：

銷(xiāo)售貨物同時(shí)收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離并入銷(xiāo)售額。 

第 49 題：不定項(xiàng)選擇題

甲酒店為增值稅一般納稅人，主要從事餐飲住宿等服務(wù)。 2019年 10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（ 1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額 636000元；為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙

公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類(lèi)晚宴的平均含增值稅價(jià)格為 2650元。

（ 2）酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額 28620元。

（ 3）酒店停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額 10464元。

（ 4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷(xiāo)售額 109000元。

（ 5）酒店商品部銷(xiāo)售商品取得含增值稅銷(xiāo)售額 180800元，另收取包裝費(fèi) 1130元。

（ 6）購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額 7410元；向農(nóng)戶(hù)購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)，農(nóng) 產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià) 29430元；購(gòu)進(jìn)用于銷(xiāo)售的各類(lèi)商品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額4940元。

（ 7）上期留抵稅額 3200元。

已知：生活服務(wù)增值稅稅率為 6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為 13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為 9%。甲酒店取得的扣

稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲酒店當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。

A.7410+29430÷（1+9%）×9%+4940+3200=17980（元）

B.4940+3200=8140（元）

C.7410+29430×9%+4940+3200=18198.7（元）

D.7410+29430×9%+4940=14998.7（元） 

【正確答案】：C 【試題解析】：

（ 1）向農(nóng)戶(hù)購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =買(mǎi)價(jià)×扣除率 =29430 × 

9%；（ 2）上期留抵稅額可以在本期繼續(xù)抵扣。 

第 50 題：不定項(xiàng)選擇題

中國(guó)公民楊某 2019年的有關(guān)收支情況如下：

（ 1） 1月購(gòu)買(mǎi)體育彩票，取得中獎(jiǎng)收入 20000元，購(gòu)買(mǎi)體育彩票支出 700元。

（ 2） 2月獲贈(zèng)父母名下的住房一套。

（ 3） 3月取得儲(chǔ)蓄存款利息 1500元；在乙商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)空調(diào)，獲贈(zèng)價(jià)值 280元的電飯鍋一個(gè)；在丙公司累

積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度，取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值 100元的禮品。

（ 4） 4月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金 6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi) 720元。

（ 5）其他相關(guān)情況： 2019年總計(jì)取得工資收入 105600元，專(zhuān)項(xiàng)扣除 20250元。楊某夫婦有一個(gè)在上小

學(xué)的孩子，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50%扣除。

已知：財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為 20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在 4000元以上的，減除 20%

的費(fèi)用。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用 60000元；子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每年 12000

元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題 計(jì)算楊某 1月體育彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

A.（20000-700）×20%=3860（元）

B.20000÷（1-20%）×20%=5000（元）

C.（20000-700）÷（1-20%）×20%=4825（元）

D.20000×20%=4000（元） 

【正確答案】：D 【試題解析】：

個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在 1萬(wàn)元以下（含 1萬(wàn)元）的，暫免征收個(gè)

人所得稅；超過(guò) 1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。 

第 51 題：不定項(xiàng)選擇題

中國(guó)公民楊某 2019年的有關(guān)收支情況如下：

（ 1） 1月購(gòu)買(mǎi)體育彩票，取得中獎(jiǎng)收入 20000元，購(gòu)買(mǎi)體育彩票支出 700元。

（ 2） 2月獲贈(zèng)父母名下的住房一套。

（ 3） 3月取得儲(chǔ)蓄存款利息 1500元；在乙商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)空調(diào)，獲贈(zèng)價(jià)值 280元的電飯鍋一個(gè)；在丙公司累

積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度，取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值 100元的禮品。

（ 4） 4月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金 6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi) 720元。

（ 5）其他相關(guān)情況： 2019年總計(jì)取得工資收入 105600元，專(zhuān)項(xiàng)扣除 20250元。楊某夫婦有一個(gè)在上小

學(xué)的孩子，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50%扣除。

已知：財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為 20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在 4000元以上的，減除 20%

的費(fèi)用。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用 60000元；子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每年 12000

元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題 楊某的下列所得中，不繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。

A.獲贈(zèng)父母名下住房一套

B.取得儲(chǔ)蓄存款利息1500元

C.獲贈(zèng)乙商場(chǎng)價(jià)值280元的電飯鍋

D.獲贈(zèng)丙公司價(jià)值100元的禮品 

【正確答案】：ABCD

【試題解析】：

（ 1）選項(xiàng) A：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父

母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅；（ 2）選項(xiàng) B：儲(chǔ)蓄

存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅；（ 3）選項(xiàng) C：企業(yè)在向個(gè)人銷(xiāo)售商品（產(chǎn)品）和提

供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品，不征收個(gè)人所得稅；（ 4）選項(xiàng) D：企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額

度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品，不征收個(gè)人所得稅。 

第 52 題：不定項(xiàng)選擇題

中國(guó)公民楊某 2019年的有關(guān)收支情況如下：

（ 1） 1月購(gòu)買(mǎi)體育彩票，取得中獎(jiǎng)收入 20000元，購(gòu)買(mǎi)體育彩票支出 700元。

（ 2） 2月獲贈(zèng)父母名下的住房一套。

（ 3） 3月取得儲(chǔ)蓄存款利息 1500元；在乙商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)空調(diào)，獲贈(zèng)價(jià)值 280元的電飯鍋一個(gè)；在丙公司累

積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度，取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值 100元的禮品。

（ 4） 4月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金 6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi) 720元。

（ 5）其他相關(guān)情況： 2019年總計(jì)取得工資收入 105600元，專(zhuān)項(xiàng)扣除 20250元。楊某夫婦有一個(gè)在上小

學(xué)的孩子，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50%扣除。

已知：財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為 20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在 4000元以上的，減除 20%

的費(fèi)用。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用 60000元；子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每年 12000

元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題 計(jì)算楊某 4月出租商鋪應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

A.（6000-720）×20%=1056（元）

B.（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）

C.6000×（1-20%）×20%=960（元）

D.6000×20%=1200（元） 

【正確答案】：B

第 53 題：不定項(xiàng)選擇題

中國(guó)公民楊某 2019年的有關(guān)收支情況如下：

（ 1） 1月購(gòu)買(mǎi)體育彩票，取得中獎(jiǎng)收入 20000元，購(gòu)買(mǎi)體育彩票支出 700元。

（ 2） 2月獲贈(zèng)父母名下的住房一套。

（ 3） 3月取得儲(chǔ)蓄存款利息 1500元；在乙商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)空調(diào)，獲贈(zèng)價(jià)值 280元的電飯鍋一個(gè)；在丙公司累

積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度，取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值 100元的禮品。

（ 4） 4月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金 6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi) 720元。

（ 5）其他相關(guān)情況： 2019年總計(jì)取得工資收入 105600元，專(zhuān)項(xiàng)扣除 20250元。楊某夫婦有一個(gè)在上小

學(xué)的孩子，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50%扣除。

已知：財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為 20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在 4000元以上的，減除 20%

的費(fèi)用。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用 60000元；子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每年 12000

元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題 計(jì)算楊某 2019年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

A.（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）

B.（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）

C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）

D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元） 

【正確答案】：C 【試題解析】：

題目明確交代“子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50%扣除”，因

此，計(jì)算楊某 2019年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額時(shí)，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除只能扣除 

12000× 50% 

第 54 題：不定項(xiàng)選擇題

2015 年 1 月 4 日，甲公司初次錄用張某并安排其擔(dān)任車(chē)間操作工，月工資 5 000 元，雙方簽訂了 5 年期

勞動(dòng)合同。

2018 年 1 月 5 日，張某在工作中突發(fā)心臟病入院治療，1 個(gè)半月后出院上班。住院治療期間，公司按月

向張某支付工資。

2018 年 10 月 10 日，張某在下班后做收尾性工作時(shí)，被車(chē)間墜物砸傷腿部致殘并被確認(rèn)部分喪失勞動(dòng)能

力，住院治療 2 個(gè)月后出院。因張某腿部傷殘不能從事原工作，甲公司欲解除雙方的勞動(dòng)合同。

已知：張某實(shí)際工作年限 8 年，甲公司已為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為 1 800元。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題 張某在工作中突發(fā)心臟病入院治療法律后果的下列表述中，正確的是（ ）。

A.張某在工作中突發(fā)心臟病應(yīng)視同工傷

B.張某可享受3個(gè)月的醫(yī)療期待遇

C.張某在工作中突發(fā)心臟病不應(yīng)認(rèn)定為工傷

D.張某應(yīng)享受停工留薪期待遇 

【正確答案】：BC

【試題解析】：

選項(xiàng) AC，在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在 48 小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無(wú)效死亡的，

視同工傷；突發(fā)心臟病入院治療不屬于視同工傷情形；選項(xiàng) B，實(shí)際工作年限 10 年以下

的，在本單位工作年限5 年以下的，醫(yī)療期為 3 個(gè)月；選項(xiàng) D，停工留薪期屬于工傷醫(yī)療

待遇，張某不享受工傷醫(yī)療待遇。 

第 55 題：不定項(xiàng)選擇題

2015 年 1 月 4 日，甲公司初次錄用張某并安排其擔(dān)任車(chē)間操作工，月工資 5 000 元，雙方簽訂了 5 年期

勞動(dòng)合同。

2018 年 1 月 5 日，張某在工作中突發(fā)心臟病入院治療，1 個(gè)半月后出院上班。住院治療期間，公司按月

向張某支付工資。

2018 年 10 月 10 日，張某在下班后做收尾性工作時(shí)，被車(chē)間墜物砸傷腿部致殘并被確認(rèn)部分喪失勞動(dòng)能

力，住院治療 2 個(gè)月后出院。因張某腿部傷殘不能從事原工作，甲公司欲解除雙方的勞動(dòng)合同。

已知：張某實(shí)際工作年限 8 年，甲公司已為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為 1 800元。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題 張某突發(fā)心臟病住院期間，甲公司按月向其支付的工資不得低于（ ）。

A.1800元

B.4000元

C.1440元

D.5000元 

【正確答案】：C 【試題解析】：

病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的 

80%。因此按月支付的工資不得低于 1 800×80%＝1 440（元）